第十三章 自由與稅收及國庫收入多少的關係（1 / 2）
第一節國家的收入
國家從所有公民那裡取得收入。為了保證自己部分財產的安全，或者為了愉快地享用這部分財產，公民拿出自己的一部分財產交給國家。
對於國家的需求，絕對不能根據想當然地猜度，就去從人民的實際需求中斂取錢財，隻有兼顧國家和公民兩方麵的需求，才能穩定國家的收入。
不同尋常的計劃的迷人魅力，極度地羨慕虛榮，對天馬行空的想法沒辦法從精神上進行抵抗，權貴們的癡迷和缺點等，這些原因都會導致對需求的想當然猜度。在君主手下管理事務的人整日鬱鬱寡歡，他們時常認為，自己的靈魂是如此渺小，國家的需求就是自己的需求。
臣民應該繳納多少、應該保留多少，規定起來必須更加明智、更加小心才行，其他一切事情都無法與之相比。
要根據人民應該拿出多少來確定國家的收入，而不能根據人民能夠拿出多少。就算是以他們能夠拿出多少為依據，最起碼也應該根據他們長期以來的支付能力。
第二節絕對不能說重稅是一件好事
在一些君主國家裡，那些免除賦稅的小國也窮得很，幾乎跟周圍處於賦稅重壓之下的地方沒什麼區別，對此我們很清楚。那些處於大國包圍中的小邦經常受到包圍它的大國的阻礙，所以這些小邦完全沒有自己的產業、手工業和製造業，這就是它們窮得厲害的原因。
為了自己的利益，那些包圍小邦的大國製定了各種各樣的規章製度，不僅如此，它們還擁有自己的產業、手工業和製造業。不管小邦的稅收多麼低，它必然會一窮二白。
然而，有些人卻認為，必須加重人民的負擔才能使人民變得勤勞，這一結論是這些人根據這種小國的貧困得出的。事實上，最好沒有負擔才是正確的結論。那些地方居住的居民都是從城市郊區來的貧民，由於他們被沉重的勞動壓得十分鬱悶，所以他們遊手好閒，唯一的幸運之事就是懶散。
人民的雄心是由勞動激發起來的，消沉的情緒由懶散來撫慰。所有人因為國家富有而變得壯誌淩雲，因為國家貧窮而變得沮喪消沉。
對人類，大自然向來是公平的，人類付出勞動，大自然就賜予人類報酬，人類之所以變得勤勞，正是因為他們獲得的報酬與他們付出的勞動成正比。然而，倘若人類的報酬被一個蠻橫的政權奪走，那麼人類就會重新討厭勞動，他們唯一應該做的事情就是無所事事。
第三節那些培養苦役奴的國家的稅收
有些時候，征服之後才建立了奴隸製。如此一來，奴隸負責耕作土地，其收獲理應與主人一起享用。要想讓生來勞動的人與生來享福的人和諧相處，必須共同享用得失才行。
第四節培養苦役奴的共和國
如果一個民族被某個共和國變成為其耕作的奴隸，那麼這個共和國的公民就不能增加奴隸的稅收。這種做法在斯巴達是不被允許的，斯巴達人認為，要想讓希洛特人做得更好一些，就必須讓他們知道自己不會再受到更沉重的奴役；要想讓他們變成良好的公民，奴隸主就必須保持以前的收益並感到滿足，斯巴達人相信這一點[582]。
第五節培養苦役奴的君主國
在一個君主國裡，如果貴族讓那些被征服的人民為自己耕種土地，就更不應該增加人民的稅收[583]。另外，有種情況是不錯的，那就是君主滿足於自己已擁有的領地，滿足於有人為自己打仗。君主隻有在貨幣稅由貴族做擔保[584]並墊付的情況下才能向貴族的奴隸征收。要想不讓奴隸因貧窮而死亡或是逃進森林，必須采取這種措施，否則貴族和那些為君主征稅的人就會接二連三地到來，對奴隸進行接連不斷的壓榨。
第六節培養苦役奴的專製國
專製主義國家更加需要使用上述措施。貴族對奴隸和土地的保存一點兒也不熱情，因為他們隨時可能失去土地和奴隸。
彼得一世征收貨幣稅，這是模仿德意誌的做法。他為此而製定的規章製度非常好，直到現在俄羅斯還在使用。貴族地主向沙皇繳納的稅收是首先向農民征收的。貴族地主繳納的稅收並不因農民人丁的減少而減少，也不會因農民人丁的增加而增加。於是，貴族地主就有了自己的利益，不用再去剝削農民了。
第七節那些沒有培養苦役奴的國家的稅收
假如在一個國家裡所有人都是公民，那麼任何人都會像君主擁有他的帝國一樣擁有自己的家園。這種國家征收稅務的方式有許多種，可以按人數征收，可以按土地征收，也可以按商品來征收，抑或按其中兩項征收，抑或按全部三項來征收。
在采用按人征收稅收時，則不能準確地按照財產比例征收，那樣做是不公平的。雅典公民有四個等級[585]。如果一個公民包括固體或液體在內的財產收入達到五百計量單位，那麼他就要繳納一塔倫杜姆；如果他的財產收入達到三百計量單位，就要繳納半塔倫杜姆；如果收入達到兩百計量單位，他就要繳納六分之一塔倫杜姆，也就是十米那。如果某個公民屬於第四等級，那麼他就可以免繳稅收。這種稅額與財產不成比例，不過卻與需要成比例，非常公平，盡管它不是按比例征收的。在人們看來，所有人需要的財產都是一樣的，隻擁有必需財物不應該繳稅。如果擁有有用財物，則應該對這些有用財物繳稅，不過所繳稅收的稅率要比多餘財物所繳稅的稅率低。要想抑製多餘財物，就應該采用高稅率征稅。
按土地的等級造冊後則可以征收土地稅，不過卻有兩個比較難辦的事情：一是掌握土地的等級差別；二是找一個不會有意破壞土地等級的人。換句話來說，就是存在人與物兩種不公正的現象。總的來說，隻要不征收過分的稅收，百姓擁有比較豐富的必需品，那也就沒人去計較這少許的不公正了。但是假如征收的稅收極為過分，百姓手中的必需品僅僅能填飽肚子，那麼，就必然產生特別嚴重的後果，哪怕比例失調極為細微。
如果有極少數的公民不繳納稅收，公眾的福利會因為他們的富有而增加，就並不會產生太大的問題。但是，如果有極少數的公民繳納過分的稅收，公眾就會受到他們的敗落的危害。假如國家的財富與個人財富保持著適宜的比例，那麼，國家的財富會迅速隨個人的富有而增多。其實，所有的事情都是由時機決定的。先讓百姓處於貧窮狀態，以促使國家的富有嗎？或者是在促進國家的富裕之前，先等臣民們富起來？應該讓國家先得到利益還是後得到利益？國家是想從富有開始還是想以富足結束？
由於國家沒有正式要求人民繳納商品稅，所以人民最不易察覺到這種稅。即使繳納了這種稅，人民也不會意識到，因為對這種稅的安排相當高明。讓銷售商品的繳納商品稅是此稅征收的關鍵。其實，商品的價格裡已經包含了稅金，繳納商品稅的實際上是購買商品的人，隻不過他們不知道而已，銷售商品的人並沒有納稅，銷售商品的人很清楚這一點。銷售奴隸的時候要納稅，聽人說，尼羅把這個稅的二十五分之一給取消了[586]，事實並非如此，他隻是命令讓銷售奴隸的人納稅，不再讓購買奴隸的人納稅了。這種稅其實一直存在，雖然從表麵上看，它好像被這條規定取消了。
在歐洲，對酒類征收嚴重的稅收的國家有兩個，一個國家向每一個酒類的消費者征稅，根本不予區分，另一個國家則隻對製造酒類的人征稅。在前一個國家裡，人民認為酒稅是一種苛刻的捐稅，被逼著繳稅，頗感無奈。更甚的是，總是時不時地搜查公民的住宅，以便讓他們繳納這種稅，這樣一來，就嚴重地侵犯了自由。在後一個國家中，不繳納稅收，公民都覺得很自由，沒有人覺察到征收這沉重的酒稅。
由於製定征收酒稅的人沒有找到最好的行政管理手段，所以他們非常可憐。
第八節怎樣讓錯覺保持下去
商品和稅金必須保持某種關係，才能讓納稅人分不清哪些是稅金、哪些是商品的價錢，所以就不能對那價值較低的商品征收太高的稅收。在一些地方，征收的商品稅居然是商品價值的十七倍，君主之所以這樣做，就是想消除臣民的錯覺，這樣他們就不會知道自己受到的統治有多麼不合理，也不會知道自己正遭受著多麼嚴苛的奴役。
而且，假如稅額與商品的價值遠遠脫節，那麼商品隻能由君主自己銷售了，除了君主這裡，民眾根本沒有地方可以買到商品。這種做法肯定會導致嚴重的後果。
如此一來，出售商品的人為了獲得暴利就會偷稅，從理性上講，沒收商品是與情理最契合的處罰方式，但是這樣也無法阻止他們偷稅，何況這種商品往往是那種價值很低的商品。所以就必須加重處罰才行，其嚴重程度幾乎與對極重大罪的懲罰一樣。如此一來，有些人並不是壞蛋，卻被當成壞蛋懲罰了，因為所有量刑比例都消失了。這才是世界上跟寬和政府精神最背離的事情。
我想補充一句，人民從包稅人手上漏稅的機會越多，人民越窮，而包稅人則越來越富有。必須采用非常手段壓製包稅人，才能阻止偷稅漏稅，不過要是這樣做，一切都不復存在了。
第九節一種相當低劣的稅
在這裡我順帶提一下，在一些國家中，對民事契約的各種條款也收稅。如果想讓自己免受包稅人的欺騙，必須具有豐富的知識才行，因為誰也說不明白這些事情是正確還是不正確。所以，包稅人有隨意處理納稅人財產的權力，因為他是君主法規的解釋人。事實證明，征收契約文書稅可能會更好一些。
第十節政體的性質決定稅收的多少
在專製政體下，征收的賦稅是比較輕的，要不然，在那裡種地就是自己找罪受，任誰也不會願意的。何況，在一個政體中，如果一個臣民隻是付出，而得不到一絲補償，那麼如此沉重的賦稅，臣民該用什麼去繳納呢？
在君主擁有極大的權力，而人民又極為弱小的情況下，一切事情都應該一清二楚。為了讓收稅人不能隨意增減稅收，必須讓賦稅不難征收，稅必須清晰明了才行。征收賦稅隻有三種方式：一是按人頭征稅；二是收取土地產出的一部分；三是征收商品的百分之幾的稅，除此之外就不能再征稅了。
專製政體下，商人的人身安全應該受到保障，人們要把尊重他們當成一種習慣。要不然，一旦他們與君主的官員發生沖突，就會處於極為怯懦之中。
第十一節對稅務犯罪的懲治
對稅務犯罪的懲治，歐洲要比亞洲嚴格，這種情況極為特殊，不合乎正常情理。在亞洲，無論船隻還是車輛都不會被沒收，而在歐洲，不但要沒收商品，甚至還會沒收船隻和車輛。這是因為，在亞洲的專製政體下，法官自身就是壓迫者，而在歐洲，法官保護著商人，他們不會受到壓迫。要是帕夏想沒收一個商人的商品，這個商人一點兒辦法也沒有。